Aplicación real de la gestión de control del fraude en estándares internacionales
Si bien el año 2025 ha sido notable por novedades en normas UNE e ISO, como la UNE 19601 o la UNE-ISO 37001, una de las principales incorporaciones ha sido la ISO 37003 sobre sistemas de gestión de control del fraude. Esta norma proporciona una guía clara y útil para abordar de forma práctica los desafíos que representa el fraude en las organizaciones.
Definición del fraude
Lo primero que debemos considerar es que esta norma define el fraude como actos deshonestos que causan, o pueden causar, un perjuicio económico o social. Este enfoque permite abarcar un amplio espectro de riesgos sin limitarse a conductas tipificadas penalmente, aunque también las incluye como posibilidad.
Aspectos operativos en la gestión de control del fraude
La parte más destacada de la ISO 37003 es cómo aterriza de manera concreta la gestión de control del fraude. Lo hace mediante tres pilares fundamentales: prevención, detección y respuesta ante eventos de fraude.
Prevención del fraude
En esta sección, la norma se enfoca en cómo prevenir casos de fraude. Propone herramientas como el establecimiento de un marco de integridad, medidas para gestionar conflictos de interés, pruebas de presión sobre controles internos, gestión de objetivos realistas y procesos de debida diligencia aplicados al personal, socios de negocio, contratistas y subcontratistas.
Detección del fraude
Aquí se abordan mecanismos para mejorar la detección de fraudes. Se destacan métodos como revisiones post-transaccionales, análisis de informes contables, detección de alertas tempranas, análisis de datos, reportes de fraude, sistemas de inteligencia artificial y entrevistas de salida.
Respuesta ante eventos de fraude
La norma también detalla cómo actuar ante la aparición de fraude. Propone acciones inmediatas, recopilación de evidencias digitales, investigaciones internas, aplicación de medidas disciplinarias, separación de funciones entre investigadores y decisores, gestión de crisis y análisis de los eventos para su reporte y mejora continua.
Una norma clave para fortalecer la gestión de control del fraude
La ISO 37003 es una herramienta fundamental para profundizar en la gestión de control del fraude y en la mitigación de riesgos organizacionales. Gracias a su estructura, puede integrarse fácilmente con otros estándares como la ISO 37301 (compliance general), UNE-ISO 37001 (compliance antisoborno) o UNE 19601 (compliance penal). Esto permite fortalecer los sistemas de control y asegurar una respuesta más eficaz frente al fraude.
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